财务管理任你博完整版pdf

　　任你博第一章财务管理概述 第一节 财务管理的目标 一、财务管理的概念 （一）企业财务 企业财务是指在再生产过程中的资金运动及其与有关方面发生的财务关系。 （二）财务管理 1、含义：财务管理是企业管理的一个重要组成部分，是基于企业再生产过 程中客观存在的资金运动和财务关系产生的，利用价值形式对再生产过程进行的 管理，是组织资金运动、处理财务关系的一项综合性经济管理工作。 2、目的就是以最少的资金占用和消耗，获得最大的经济利益。 二、企业财务活动 企业财务活动是指企业生产经营过程中的资金运动。 资金运动是企业资金从货币资金开始，依次转化为储备资金、生产资金、成 品资金形态，最后又回到货币资金形态的过程。 （一）资金筹集 资金筹集简称筹资,是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需 资金的过程，如发行股票、发行债券、取得借款都属于筹资。 （二）资金运用 资金运用就是把通过不同渠道筹集到的资金，投入到生产经营的各项资产及 其营运的过程。如购建房屋、生产设备、运输设备，购买原材料、低值易耗品、 包装物和支付各项费用等。 （三）资金分配 资金分配通常是指企业对所取得的投资成果进行分配。 资金的筹集、运用和分配三个方面的财务活动构成了企业财务活动的完整过 程，是财务管理的基本内容。 三、企业财务关系 四、财务管理的特点 （一）财务管理是一项综合性管理工作 财务管理既是企业管理中的一个独立方面，又是一项涉及企业管理的综合性 管理工作。 （二）财务管理的职能具有多元性 财务管理的基本职能是财务决策，同时还包括财务预测、财务预算、财务控 制和财务分析等职能。 （三）财务管理的内容具有广泛性 财务管理的内容主要有：筹资管理、流动资产管理、固定资产管理、无形资 产管理、投资管理、营业收入管理和利润管理等。 （四）财务管理的信息具有前瞻性 财务管理能够反映企业的生产经营状况，其提供的信息为科学地预见企业生 产经营的发展趋势提供了前瞻的可能。 五、财务管理目标 财务管理目标（理财目标），是指企业财务活动所要达到的最终目标。 （一）利润最大化 利润最大化是指通过对企业财务活动的管理，不断增加企业利润，使企业利 润达到最大。 优点 缺点 没有考虑货币时间价值的影响 没有考虑获得利润与投入资本的关系 企业新创造的价值大，企业竞争力强 易使企业忽略风险 易使企业产生短期行为 二）股东财富最大化 这种观点认为：股东创办企业的目的，就是获得更多的财富，因而财务管理 的目标应从股东利益出发，追求股东财富最大化。 优点 缺点 适用范围狭窄，只适用于上市公司， 它考虑了货币时间价值和风险因素 非上市公司很难适用 在一定程度上能够克服企业在追求利润 只强调股东利益，忽视了股东之外的 上的短期行为 其他利益相关者的利益 股票价格往往不能准确体现股东财 目标比较容易量化，便于考核与奖惩 富 （三）企业价值最大化 企业价值最大化是指企业通过合理的生产经营，采用最佳的财务决策，在考 虑货币时间价值和风险与报酬关系的前题下，使企业价值最大化。 股份制企业的财务管理目标是股东财富最大化。 优点 既考虑企业当前的盈利水平，更注重未来的长远获利能力 既重视企业的长远发展，又克服管理上的片面性和短期行为 既考虑盈利水平，又注意企业的风险控制 使财务管理的目标与财务管理的主体相一致 兼顾了股东与外的利益相关者的利益 第二节 财务管理的职能和财务管理机构的组织形式 一、财务管理的职能 财务管理职能是指财务管理应发挥的作用和应具有的功能。 包括：（一）财务预测 财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来 的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。主要内容包括：筹集预测、成本 费用预测、营业收入预测、利润预测。 财务预测的具体方法主要包括：因果关系预测法、时间序列预测法 和回归分析预测法等。 二）财务决策 财务决策是指财务人员在财务管理目标的总体要求下，采用专门的方法，从 多个备选方案中筛选出最佳方案。 财务决策的主要内容包括：筹资决策、投资决策、成本费用决策、收入决策 与利润决策等。 财务决策的具体方法主要包括：比较分析法、线性规划法、概率决策法、大 中取小法和小中取等。 （三）财务预算 财务预算是以财务预测提供的信息和财务决策确定的方案为依据，运用科学 的技术手段和数学方法，对目标进行综合评价，制定主要计划目标，拟订增产节 约的措施，协调各项计划指标。它是财务预测和财务决策的具体化，是组织和控 制财务活动的依据。 财务预算的主要内容包括：筹资预算、投资预算、成本费用预算、营业收入 预算和利润预算等。 财务预算编制的具体方法主要包括：固定预算和弹性预算、增量预算和零基 预算以及定期预算和滚动预算等。 （四）财务控制 财务控制是指企业在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的 财务活动加以影响或调节，以便实现财务预算所规定的目标。 财务控制的主要内容包括：筹资控制、投资控制、货币资金收支控制、成本 费用控制和利润控制。 财务控制的具体方法主要包括：计划控制法、制度控制法、定额控制法等。 （五）财务分析 财务分析是以核算资料为依据，运用特定的方法，对企业财务活动过程及其 结果进行分析评价的工作。 财务分析的主要内容包括：偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。 财务分析所采取的具体方法包括：比较分析法、比率分析法、趋势分析法 等。 二、企业的组织形式 企业按其组织形式的不同主要分为个人独资企业、合伙企业和公司制企业。 三、财务管理主体 （一）财务管理主体的特点 财务管理主体也称财务主体，是指能自主组织财务活动并能独立承担经济责 任的实体或单位任你博。 1、拥有独立的资本金；2、享有自主理财权利；3、独立承担经济责任。 二）财务主体与会计主体、法律主体的关系 （三）市场经济体制下的企业财务主体 现代企业制度下的企业，一般都具有财务主体的特点，表现为： （1）企业按规定筹集的资本金是企业的自有资金。 （2）企业是一个独立的法人实体。 四、企业财务管理体制 企业财务管理体制是企业管理体制的一个重要组成部分，是规范企业行为、 协调企业同利益相关主体之间财务关系的基本规则和制度安排，是构建企业财务 管理制度的框架。 （一）宏观财务管理体制 宏观财务管理体制是协调财政部门与企业之间财务关系的基本规则和制度 安排，主要由国家以法律、法规、规章、规范性文件等形式予以确立，旨在对企 业符合市场需求的行为予以引导和扶持。 （二）微观财务管理体制 微观财务管理体制即企业内部财务管理体制，它是规定企业内部财务关系的基 本规则和制度安排，主要是由投资者和经营者通过企业章程、内部财务制度等正 式或非正式的契约确立，具体包括企业内部财务财务管理主体及财务责任、财务 权限、财务运行机制等方面的内容。 （三）企业内部财务管理级次 企业法人的一个重要财务特征是独立核算，但这并不排除企业内部存在多级 核算主体的可能性。由于规模、分布区域、部门、产品等原因，企业往往需要在 内部划分不同级次，分级进行责任主体认定、预算分解、业务核算、资金结算、 业绩考核等财务管理活动任你博。在大中型企业中，一般都采取多级次的内部财务管理 体制，分级核算，逐级汇总。 五任你博、财务管理机构的组织形式 财务管理机构是指处理企业同各方面财务关系，实施财务管理的机构。 （一）财务与会计一体化的组织形式 一体化组织是指企业设置财务管理机构时，将会计核算和财务管理两种职能 合二为一。一般由总会计师或主管经济的副经理领导，负责财务和会计两方面的 管理工作。 （二）与会计机构分立的平行组织形式 平行组织是指企业将财务管理和会计核算分别设置机构。 第三节 货币时间价值 一、货币时间价值的概念 货币时间价值是指货币在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，也称 为资金的时间价值。 二、货币时间价值的计算方法 货币时间价值的计算方法有单利终值和现值、复利终值和现值、年金终值和 现值的计算。 在计算中常用的符号含义为： P ——本金； F ——本金与利息之和,又称本利和或终值； I ——利息； i ——利率，指每年的利息与本金之比； n ——计算利息的期数（一般以年为单位）。 （一）单利终值和现值的计算 单利是一种不论时间的长短，仅按本金计算利息，其所生利息不加入本金重 复计算利息的方法。 1.单利利息的计算 单利利息表示为本金、利率和时间的乘积。 I=P*i*n 例题见14页 2.单利终值的计算 单利终值就是指本利和。 F=P*（1+i*n） ※例：Peter的投资回报 Peter现在有一笔资金1 000元，如果进行银行的定期储蓄存款，期限为3 年，年利率为2.00％，那么，根据银行存款利息的计算规则，到期时Peter所 得的本息和为： 1 000＋1 000×2.00％×3＝1 060（元）。 按照每年2.00%的单利利率，1 000元本金在3年内的利息为60元。那么反 过来说，如果按照单利计算，3年后的1 060元相当于现在的多少资金呢？这就 是所谓的“现值”问题。 （二）复利终值和现值的计算 复利是指一种在一定时间内(如一年)按一定利率将本金所生利息加本金再 计算利息（民间称“利滚利”）的方法。 1.复利终值的计算 复利终值是指一笔资金在一定时间后按复利计算的本利和。 公式： 式中 ，称为复利终值系数，用符号(F/P,i,n)表示。 Excel公式： F＝P*(1+i)^n （二）复利终值和现值的计算 2.复利现值的计算 复利现值就是指以后年份收到或付出的资金按复利计算的现在价值 公式： 式中， 称为复利现值系数，用符号(P/F,i,n)表示。 Peter 的一笔资金的数额为 1 000 元，银行的 1 年期定期储蓄存款的利率为 2.00 ％。Peter 每年初都将上一年的本金和利息提出，然后再一起作为本金存入 1 年期的定期存款，一共进行 3 年。那么他在第 3 年末总共可以得到多少本金和利 息呢？这项投资的利息计算方法就是复利。 在第一年末，共有本息和为： 1 000+1 000×2.00％＝1 020 （元） 随后，在第一年末收到的本息和作为第二年初的投资本金，即利息已被融入 到本金中。因此，在第二年末，共有本息和为： 1 020＋1 020×2.00％＝1 040.40 （元） 依此类推，在第三年末，共有本息和为： 1 040.40＋1 040.40×2.00％＝1 061.21 （元） 复利计息方式下到期的本息和的计算原理就是这样任你博。这种方法的计算过程表 面上太复杂了，但事实并非如此。上述的 Peter 资金本息和的计算过程实际上可 以表示为： 1 000× （1＋2.00 ％）× （1＋2.00 ％）× （1＋2.00 ％）＝1 000× （1＋2.00 ％） 3 ＝1 061.21 （元） （三）年金终值和现值的计算 年金是指在一定时间内间隔相等的时间连续、等额收到或支付的款项。年金 分为普通年金（也称后付年金）任你博、即付年金（也称先付年金）、递延年金和永续 年金。 （三）年金终值和现值的计算 1.普通年金终值和现值的计算 (1)普通年金终值的计算 普通年金终值是指其最后一次支付时的本利和。 公式： 式中， 被称为年金终值系数，简记为(F/A,i,n)，表示普 通年金1元，利率 i，经过n期的终值。 F A×(F/A,i,n) (2)普通年金现值的计算 普通年金现值是指为在以后每期期末取得相同金额的款项，现在需要投入的 金额。 计算公式1： 式中， 被称为普通年金现值系数，简记为(P/A,i,n)，表 示普通年金1元，利率 i，经过 n 期的年金现值。 P A×(P/A,i,n) 2.即付年金终值和现值的计算 即付年金又称先付年金，是指一定时期内每期期初等额收入或付出的系列款 项。 即付年金与普通年金的区别在于，即付年金是指每期期初收入或付出的年 金，普通年金是指每期期末收入或付出的年金。 2.即付年金终值和现值的计算 (1)即付年金终值的计算 即付年金终值是指其最后一期期末时的本利和，是各期收入或付出款项的复 利终值之和。 公式： 式中， 称为即付年金终值系数，简记为 [(F/A,i,n+1)-1]，可用“普通年金终值系数表”查得(F/A,i,n+1)数值后减1。 F A×[(F/A,i,n+1)-1] (2)即付年金现值的计算 公式： 式中， 称为即付年金现值系数，简记为 [(P/A,i,n-1)+1]，可用“年金现值系数表”查得(P/A,i,n-1)数值后加1。 P A×[(P/A,i,n-1)+1] 第四节 财务管理的环境 一、财务管理环境的概念与分类 （一）财务管理环境的概念 财务管理环境又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用 的企业内部和外部的各种条件。 二）财务管理环境的分类 企业财务管理环境可以分为宏观理财环境和微观理财环境。

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