加强市属国有企业财务管理工作的指导意见任你博

　　任你博进一步加强财务管理工作，实现国资国企更高质量、更有效率、更可持续发展，根据相关财务制度要求，提出以下意见：

　　以习新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习对江苏重要指示批示精神，围绕“争当表率、争做示范、走在前列”的光荣使命，紧扣宿迁“四化”同步集成改革示范区建设的总体要求，以国企改革总目标为导向，以高质量发展为主题，以持续创造价值为核心，充分借鉴先进地区经验做法，建立健全与中国特色现代企业制度相匹配的财务管理体系，促进企业高质量发展。

　　到2023年，市属国有企业财务管理体系得到全面改善，企业财务管控能力和财务资源集团化运作水平大幅提升，实现财务管理制度化、专业化、智能化，企业财务管理水平跻身全省先进行列。

　　——预算管理全面实施，提质增效成果显著。全面预算管理在企业全面实施，成本费用得到合理控制，劳动、资本、技术、管理、数据等全要素生产率不断提高，经营效益、效率明显提升。

　　——财务制度更加健全，管理水平不断提高。财务基础管理工作进一步夯实，内控体系更加健全，会计核算准确有效，财务人员整体素质显著提升，管理水平迈上新的台阶。

　　——监管能力持续增强，合法权益全面维护。财务监管能力持续强化，内外监督力量不断加强，监管手段更加丰富，国有企业股东合法权益得到全面维护。

　　——风险管理较为完善，重点风险有效管控。风险管理体系较为完善，债务风险预警机制不断健全，风险防控能力明显增强，重点风险得到有效管控。

　　——数字转型取得实效，经营决策能力提升。企业财务数据共享服务中心投入应用，财务数据价值共享使用，企业经营决策由依赖经验向数据、模型驱动转变。

　　——战略导向原则。充分发挥全面预算在战略统筹、资源配置、税务筹划、监督考核中的统领作用，引导企业实现战略目标。

　　——融合发展原则。财务管理应与企业性质、规模、发展阶段、管理模式相适应，嵌入业务各层次、各环节，建立健全完善的业财融合管理机制。

　　——成本效益原则。转变成本管理理念，强化预算管理的刚性约束作用，深入践行全员、全要素、全价值链精益管理理念，促进降本增效。

　　——风险底线原则。严守财经法纪，夯实基础会计管理，强化经营管理活动监督与控制，加强债务风险防控，防范化解经营、投资及资金领域重大风险。

　　——技术赋能原则。主动运用大数据、云计算等新技术，推动财务管理向数字化、智能化转型，实现数据互联互通，提升企业现代管理能力。

　　1.实施全面预算管理，促进实现经营目标。建立全面预算管理体制，设立预算管理委员会，领导全面预算工作。推行企业长期经营规划、三年滚动经营计划和年度预算相结合的精细化预算管理。明确预算主体的责、权、利，完善预算管理的组织架构、管理制度、编制流程，预算范围做到“横向到边、纵向到底”。规范预算调整的条件、原则和程序，强化预算管理的严肃性和“硬约束”。强化预算执行与考核，实现预算支出与经营目标相契合，充分发挥全面预算在战略规划、资源配置和价值创造中的导向作用。

　　2.转变成本管理理念，合理控制费用开支。转变成本管理理念，实现成本核算管理向成本控制转变、成本经营性控制向规划性控制转变、产品制造成本管理向产品总成本管理转变、静态成本管理向动态成本管理转变。加强采购管理，企业应按采购计划依法依规实施集中采购，并纳入年度预算管理，计划外的集中采购事项，应按内部规定报批审议；加强销管理，控制赊销，提升业绩。加强运营成本控制，生产经营过程中要加强现场管理，控制消耗、杜绝浪费。加强员工工资总额管理，清理规范工资外收入，合理控制人工成本增长。严格落实履职待遇、业务支出管理要求，严控广告费、招待费、业务用车费、培训费等不合理增长，对非必要费用支出应减尽减，避免铺张浪费，及时纠正不必要、不规范的支出。严禁违规举债投资，逐步压降财务融资费用。

　　3.强化预算绩效评价，提升管理执行效果。构建“客观、科学、公平、合理”的预算绩效评价体系，查找企业业绩增长、盈利能力、资产质量、风险防控等方面的差距与薄弱环节，真正发挥绩效评价“以评促管”的效能。加强预算执行跟踪、监测、分析，预算绩效评价与经营业绩考核、内部审计有机结合，严控预算外经济行为，不断提升预算的执行效果。强化预算执行结果考核评价，评价结果与部门、个人绩效挂钩，不断提升预算资金的使用效率。

　　4.夯实会计基础管理，增强专业工作能力。切实明确和严格履行企业分管领导、财务部负责人以及会计人员的岗位职责，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，规范内部审批权限和流程，坚持“事前审慎审批、事中严格执行、事后规范报销”。建立健全内部牵制制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；企业公章与法人章，印章与票据等要2人以上分别保管，并建立领用台账；网银转账应在安全稳定的网络环境中进行，操作和审核要2人以上分开负责；会计人员工作岗位应当有计划地进行轮换。规范会计凭证填制、会计核算，按规定设置会计账簿任你博，定期编制财务报告，并强化会计监督，对会计业务违规行为严格责任追究。加强会计档案管理工作，建立和完善会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度，保证会计档案的真实、完整、可用和安全。持续提升企业财务人员综合素质，培养良好的职业道德、严谨的工作作风、专业的工作能力。

　　5.压实企业主体责任，准确实施会计核算。会计核算应按国家统一会计制度规定，采用国家统一规定的标准科目，依据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证、登记会计账簿，做到数据真实、计算准确、来源可靠，保证账证相符、账账相符、账实相符、账表相符，不得混用科目，不得虚列、隐瞒、推迟或提前确认收入，不得虚增、多列、不列或少列费用、成本，不得虚增或虚减资产、负债、所有者权益，不得通过操纵会计信息调节财务指标和监管指标、隐匿风险，不得通过设计实施复杂交易等方式实现特定会计意图以规避监管要求。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿任你博，不得设置账外账。企业应当依法依规编制财务会计报告，不得编制和对外提供虚假或者隐瞒重要事实的财务会计报告，切实履行会计信息质量主体责任，企业负责人对本企业财务会计报告的真实性、准确性、完整性负责。财务会计报告应保持前后各期的一致性，严禁违反企业会计准则规定，随意变更、弄虚作假、粉饰经营成果。

　　6.强化资金统一管理，提升资金使用效率。建立财务共享的集团资金管控新模式，逐步加大资金集中范围，优化资金集中管理方式，不断提高资金集中度，强化资金集聚效应与功能拓展。加强资金统筹规划，进一步加大企业内部资金协同和统筹调配力度，提升资金管理在企业改革发展、资本运作和结构优化等方面的保障能力。推进资金使用效率考核，制定资金使用标准，结合企业实际及行业特点严控低效业务资金支出，严格限制资金占用规模大、回收期长、回报率低、不符合本企业战略发展方向、大幅增加企业债务负担的项目投资。

　　7.推行财务总监制度，规范财务内部管理。强化对下属子企业的财务全面监督，督促所属企业加强财务管理，健全风险管理和内控机制，推动企业规范、有序、健康发展。鼓励企业向下属子企业委派财务总监或财务负责人，实现对重点子企业委派财务总监或财务负责人全覆盖，支持财务总监或财务负责人组织实施企业财务管理工作、参与企业重大决策、对企业经营管理有关问题质询等职权，指导和督促企业强化财务工作，维护国有出资人的合法权益。通过强化财务监管力度，促进企业财务收支制度化、会计核算规范化，堵住财务管理漏洞，防止发生渎职、腐败等风险。

　　8.实行内外审相结合，强化财务监督管理。构建全面覆盖、权威高效的内部审计监督体系，按计划做好内部审计工作，做到应审尽审、凡审必严，重点关注企业改革发展进程中的苗头性、倾向性、典型性问题，对重大投资项目、重大风险领域和重要子企业实施重点审计。公开选聘第三方会计师事务所，依法依规接受会计师事务所独立审计，对企业的年度财务报告进行审计，或对某一事项开展专项审计，并为其独立客观发表审计意见提供有效支持和保障。

　　9.规范企业经营、投资行为，防范潜在风险发生。严格投资项目合规性审查、重大特别监管类投资项目双重论证和投资项目后评价“三项机制”落实，做好项目可行性论证、资金平衡论证，确保项目预算收支平衡，对不符合主责主业，未建立投资平衡方案的项目原则上不投资。规范企业贸易行为，审慎开展“低利润、高风险”的贸易活动，严禁违规开展融资性贸易。强化企业金融业务管理，金融业务开展要持牌经营，严防脱实向虚，防范各类金融风险。综合经济、行业周期，对企业潜在经营、投资风险进行定期摸底排查，制定有效应对预案。

　　10.健全债务风险预警机制，加强风险防范化解。加强资产负债率约束管理，合理控制负债总额，保障企业资产负债率在行业合理区间内运行，对子企业负债进行风险归类，尤其对资产负债率超过75%的高风险子企业重点关注。加强对外融资管理，优化融资结构，降低融资成本，错配还款时间，避免到期集中兑付，防范流动性风险发生。加强对外担保等或有负债管理，摸清债务风险底数，积极向上争取，化解企业各类存量债务。健全债务风险预警机制，在“举、用、还”各流程对债务风险进行监测与预警任你博，并制定有效措施防范化解。

　　11.加强资金安全管理，防控各类资金风险。加强银行账户管理任你博，对合作银行开展阳光评价，择优选择开户银行，定期与银行函证核对，确保账实相符，确保资金存款、理财产品安全，对长期不使用的账户应及时清理注销。加强网银、支票、印章管理，规范审批流程，限额以上大额资金（限额由企业根据实际情况确定）使用必须经集体研究决定，确保资金调度使用安全。鼓励企业使用银行网银支付手段，提高结算的安全性和便利性。进一步强化现金流量表编制和使用，对企业现金保管、使用、流动实时监测，防控各类资金风险发生。

　　12.探索建立财务数据共享中心，激活数据使用价值。建立健全财务数据全生命周期治理体系，加强财务数据的加工、整理、分析和传递，加强数据源端治理，提升数据质量，维护数据资产任你博，激活数据价值。探索建立财务数据共享中心，让财务数据共享中心成为企业运营管理的核心，建立健全完善的业财融合管理机制，充分发挥财务数据共享中心的服务和监督职能，推进经营决策由经验主导向数据和模型驱动转变。

　　13.建设数字化监管系统，形成上下联动监管格局。建设国资国企财务数字化监管系统，实时掌握本企业主要运行情况和关键数据。推动企业财务管理数字化、智能化转型，实现财务管理的标准化和流程化、自动化和智能化、可视化和数字化。实现国资监管数字化转型和企业管控数字化协同发展，重点做好“三重一大”决策运行、大额资金支出动态监测、财务、产权、投资等应用系统建设，促进形成上下联动的一体化监管格局。

　　（一）市属国有企业要紧随财务管理工作改革、发展、创新的步伐，按照国家统一财务制度，结合本意见合理筹集资金，控制成本费用，有效运营资产，规范收益分配，强化财务监督，加强财务信息化管理，制定本企业财务管理工作的实施方案，建立健全财务管理组织结构，充分发挥财务管理功能作用。

　　（二）各企业主要负责人要切实重视和加强对财务管理工作的领导，对本单位的财务工作和财务会计资料真实性、完整性负责，大力支持财务人员的工作，维护财务人员的合法权益。

　　（三）市属国有企业要坚决把纪律和规矩挺在前面，严格执行财经纪律，切实加强财务领域的党风廉政建设和反腐败工作，着力构建“不敢腐”“不能腐”的财务制度体系，为国有企业改革发展营造风清气正的良好环境。

　　本意见自印发之日起施行，各县区（功能区）国有资产监督管理机构可参照本意见，积极推进所出资企业财务管理工作。