任你博【方向的力量】会计与财务管理行业的职业规划（二）

　　任你博在实际职业规划咨询过程中，发现有非常多的学生有以下问题，各位看看这里面是否也有你的困惑：

　　针对以上问题，我们首先要明白，这三者之间会计的基础知识是后两者的基础，但在职业发展上，三者之间互有交集，也有互通的空间，但却并不那么通畅。

　　只有大型企业才会有会计、财务分析、金融的明确划分，根据以上小节所讲述的会计工作，这里我们也从在企业内做会计的类别为目标来做分析。

　　应该来说，三者之中，在企业内做基础的会计类工作的入门门槛是最低的，所做工作的技术性要求也最低，工作强度也最低，在一般大型企业中可能有更细致的分工（可再参考之前的图表），比如从子账专员做起（如应收账款子账专员、应付账款子账专员），经过3年左右从事总账会计（General Ledger会计）负责更完整的会计事务性工作，再经过3-5年有机会从事内控或转岗至财务分析型岗位（FP&A-Financial Planning and Analysis）进行基础的财务报表分析和报告制作的工作。

　　此类财务分析岗位的工作主要基于企业的财务报表进行初级的数据分析，并完成基础性的reporting的工作，也可以归属于事务性的工作类别，其被动性的属性比较强，基本无法影响报告完成后公司是否参照报告的基础性分析建议来进行后续操作。

　　部分财务分析型岗位对接公司的业务或其它职能部门，如薪酬、奖金、福利等预算的测算、方案设计和执行。拥有更多主动属性的财务分析类岗位占比很低，一般由财务部门的最高层的团队负责和公司战略高层对接工作。

　　如果说通过以上5-10年的努力，有机会从事企业内财务分析基础类工作的话，再往上一层金融方面，则是难度骤增。

　　企业内部的金融可以分为两类，融资类（financing）和投资类（investment），再细分可以把融资类分为间接融资[1]类（indirect finance）和直接融资[2]类（direct finance）。其中间接融资类的入门门槛是这当中相对入门难度最低的，传统行业的相关财务人员对接的是银行为主的金融机构，一些对公信贷业务知识通过短期培训可以基本满足，但是直接融资和投资类方向则对于传统从财务出身、想要职业生涯更进一步的创业者而言是极难企及的领域。

　　简单来说，所谓投资，可以涉及股权投资，比如对其它公司进行收购并购，也可以对潜力股新兴初创公司（有时候是“未来潜在竞争对手”）进行风险投资，同样也可以是二级市场的投资，比如不少现金流充沛的公司会将部分闲散资金用于配置各类理财产品，也可以投资股票、债券、黄金等，这样的工作内容和证券公司资管部、证券投资基金公司等所开展的类似。而所谓直接融资，就是比如通过资产证券化手段，IPO发行股票，发行债券，发行理财产品等，来为企业直接获取用于经营所需的资金。

　　因此根据以上对投资和直接融资的描述，大家不难发现这两方面所需的技能和传统财务工作者平时所用有巨大的差异，有看过第三章第一节金融部分的读者应该能很快联系起来，这不都是金融行业做的事儿吗？没错！不可否认，在企业里也有从事金融工作的部门和岗位，但是比例上过低，因此在第三章第一节没有提及。对于传统财务会计岗出身的从业者来说是很难直接一步升至这个阶段的。

　　那么，这些企业内的金融类财务岗的人才主要来自哪里呢？答案是金融机构，负责股权类投资的一般来自投行、VC、律所等，比如阿里巴巴蔡崇信，也有一些公司的财务部中金融的部分是由董秘或（和）CFO或（和）首席战略官或（和）CEO来负责的，比如滴滴的柳青，之前服务于全球顶级投行高盛的投资银行部；而负责二级市场投资的，相比股权类一级市场投资来说，对于企业来说战略意义要低一些，即便投资二级市场也是以稳健收益为主要目标，因此用人标准同股权类投资方面的比较要低一些，但也会偏好拥有证券市场分析研究、投资管理经验的人士来做总的把关。

　　相信读完以上“从会计到财务—从财务到金融”的部分后，能让你对于在企业端（非金融行业企业）从事财会工作有更为清晰的认识，对于财会职业发展和金融职业发展中交叉、模糊的地带也能有更准确的辨析。

　　谈到考证，往往会让我想到那句在我读书年代甚至现在还都非常盛行的一句话叫做“技不压身”，大家把它理解为“多学一些手艺，肯定是有百利而无一害啊！”真是这样吗？当然不是，我往往能发现周围小伙伴们“多才多艺”，又会书法、又会乐器演奏、还考了英语中级口译、计算机二级、商务英语BEC等等，这是好事吗？我们说人的精力是有限的，这些“多面手”在努力获取这些各领域证书的过程中花费的精力、时间、金钱以及非常重要的机会成本难道不需要考虑吗？选择方向比漫无目的地努力重要百倍，即便是在会计财务领域，可以考的证书也五花八门，几乎没有人可以做到全部拿下，另外还存在许多人对这些证书的作用和含金量的理解有一定的误区，那么到底我们该如何选择？首先我们来看看这些证书类考试的特点，

　　会计从业资格证书又被俗称为会计上岗证，顾名思义它是从事会计类工作最低准入门槛的门票，一般在每年五月至六月接受报名，十一月初进行考试。（更新说明：该证书及考生已于2017年3月被国家宣布撤销）

　　初级/中级/高级会计证：水平资格/会计职称任你博，主要表明获有资格者的学识水平、能力和发展的可能性，算是进入行业之后，表明大家水平高低的一种东西。参加初级证书的考试需要满足至少一年的会计类工作，而中级会计证报考需要三至四年的相关工作经历，初级和中级则是每年十月至十一月间报名，次年五月中旬考试。初级、中级会计证书，代表的就是初级会计职称和中级会计职称。与会计专业技术资格相对应的是会计专业职务，一般由工作单位根据会计人员已取得的会计专业技术资格和单位实际情况，聘任相应的会计专业职务，如取得初级资 格的可以按照学历和工作经历聘任为会计员或助理会计师、取得中级资格的可以聘任为会计师、取得高级资格的可以聘任为高级会计师。会计职称只是对于从事会计工作的人员能力的考核，通过考试后，取得相应级别，可以对工资的晋升有一定的帮助，一般在政府机关，事业单位，国企，大型企业比较有用。

　　注会考试被誉为中国财经第一考，目前全国有二十万左右的从业人员通过了其全部六门考试，包括会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法。读者需要注意的是之前几年CPA考试允许在校生在校时最后一年报名并参加考试，但现已明文禁止未毕业者报考。

　　注册会计师资格是在注册会计师行业中开展注册会计师相应业务的一种执业资格，通过后可取得对外审计的执业资格及相关财务报表审计报告的签字权、验资企业资产及验资报告的签字权。从某个角度来看，类似会计从业资格证一样，有这个证就说明你有资格从事会计进阶的对外审计行业了，需要注意的是如果只是拿到了上文提到的高级会计证也不能赋予从业者对外审计的权限和资格。CPA可以算得上是中国大陆会计领域含金量最高的一种证书，通过CPA全部六门考试在整个社会的各类企事业单位都会非常吃得开，比如上文金融章节中提到的在国内投行以及券商总部各部门的发展、在四大Manager及以上职级的发展、各大企事业单位的财务部总监及CFO等方向的发展等缺了CPA都将寸步难行。道理很简单，对于投行或四大审计类工作而言，需要涉及大量的会计和法律双重方向的评估和鉴定工作，并提出解决对策和方案，而CPA注册会计师考试除了字面上直接明了的会计类技能的强化和认证之外，还需要通过税法和经济法这两门法律类科目，因此CPA持证者是具有会计和税法、经济法方向专业度的复合型人才任你博。投行的许多工作不论是涉及帮助公司上市还是涉及到并购或是固定收益类业务，都非常需要这类复合型人才；同样比如在帮助公司上市的过程中任你博，尽职调查环节中的财务尽职调查也需要会计事务所拥有对外审计资格和签字权(CPA持证者)的专业人士参与。

　　CPA作为中国大陆地区最具含金量的考试需要报考者具备足够的时间花费大量的精力去报考，考虑到其考试难度和机会成本，其实根据个人特定的发展方向的不同，市面上或者说世界范围内也有大量的其他考试可供选择，比如：CTA 注册税务师、CPV 注册资产评估师、ACCA特许公认会计师、CIA国际注册内部审计师、CGA加拿大注册会计师、CISA国际注册信息系统审计师、CMA美国注册管理会计师、AIA英国国际会计师/公司内部审计师、CIMA英国特许管理会计师、ASCPA澳大利亚注册会计师、IFA英国财务会计师、AICPA美国注册会计师等任你博。

　　值得注意的是，随着中国的改革开放的步伐不断加大，国内经济发展与生产等活动与世界各国企业的联系也变得更为密切，在国内存在不少母公司在国外的企业在会计财务方面除了按照中国市场监管的要求出具会计报表外，还需按照母公司所在国的会计准则要求处理制作相关报表，因此精通特定国家会计准则和技能的人才在中国国内也逐步变得更有市场需求，于是例如持有美国注册会计师证书AICPA的人才会更受美资公司的青睐；持有ACCA特许公认会计师（在国内被称为“国际注册会计师”）受到所有英联邦国家以及其他一些国家的承认。更受国内外企以及四大这种大量涉及外资企业财务服务的企业的青睐。

　　对于国内考生而言需要注意的是，AICPA和ACCA等国外举办的认证类考试大多在中国大陆不设考点，并且需要扎实的英语功底，因此或许更为适合有机会在国外学习或生活的人士，国内考生报考需慎重考虑。

　　会计这个行业操作经验的积累和实战能力的提高方向比较确定，参考本章2.4 a)的图表，其中基层的工作都是需要从业者沉下心踏实积累，对于找实习的大学生也是如此，不要过多挑剔工作的枯燥乏味。对于海外背景或者英语能力较佳的人士而言，选择外企还是非外企，会有一些讲究，首先是企业文化方面，两者差别很大，有过海外经历和国内非外企工作经历的人士一定会感触颇深；其次，毕竟外语能力作为一项实用技能可以为你的薪资待遇水准起到一定帮助、对于未来的跳槽也具备更广的选择面；最后，语言在本质上作为一种交流工具，在缺乏使用的情况下语言的遗忘和使用能力的退化速度是惊人的，选择外企对于保持语言能力还是有一定帮助的。

　　国内的会计研究生近年来一直随着国内教育制度的改革在进行调整，会计学术型研究生的招生计划将逐年收缩，预计未来5年内学术型和专业型硕士的招生名额将持平。目前，全国的会计研究生项目共有会计学、财务管理、会计专业硕士等可供选择。国内知名的会计类院校有厦门大学、东北财经大学、上海财经大学、中南财经政法大学、中国人民大学、湖南大学、中央财经大学、西南财经大学、暨南大学等。

　　目前，作为专业型研究生代表的会计专业类硕士毕业生已有毕业生陆续走上工作岗位，据报道企业在招聘时更看重的是学校品牌而不仅仅是学位。虽然修读研究生能提高自己的学历，在今后的一些管理类职位的晋升上占据一定优势，但业内也有来自高校以及企业雇主的反映，声称会计师事务所更愿意招聘本科生，所以从这点来看是否选择国内的研究生需要大家三思而后行。

　　于国内会计研究生相比，国外的会计行业无论是实践还是学术都更为成熟。如今出国留学修读会计硕士的学生越来越多，大部分学生选择的国家是澳洲、英国和美国，其中美国的会计教育在世界上的认可度是公认的第一，作为世界上第一个开展MPAcc教育的国家（1948年，美国得克萨斯大学奥斯汀分校（The Texas university at Austin）首先开设专业会计硕士课程），经过近五十年的发展，美国对会计类人才培养的体系已变得越来越完善。

　　对于出国留学会计硕士的学生来说，该专业的高就业率一直是最值得称道的特色之一，美国和澳洲对于毕业生的就业政策相对宽松（几年前澳洲修读会计专业的研究生还能拿到移民的加分），但英国政府在政策上就不支持留学生就业，使得去英国留学会计的价值打了折扣，所以对于留在国外就业而言美国留学占有优势；学制上英澳的硕士基本都是9个月，费用30万左右，而美国有一年的也有两年的项目，费用40万以上，对于想要节省金钱和时间成本今后回国发展尽快“镀金”拿学位的学生而言，选择英澳不失为一种理想的选择；在报考要求上的区别方面英国的学校仅需语言类考试雅思的成绩而美国除了语言考试托福成绩外还需提交GMAT（美国管理类研究生入学考试）的成绩；另外需要注意的是在英澳和美国学习会计所参照的会计准则不同，美国为GAAP而英联邦国家为ACCA，对于今后发展各有利弊。

　　美国的会计硕士分为两大类，一类是非专业硕士MSA（Master of Science in Accounting）,另一类是专业会计硕士，Master of Professional Accounting或 Master of Professional Accountants或Master of Professional Accountancy，为避免和公共管理硕士（Master of Public Administration）撞车引起歧义，我们把会计专业硕士简称为MPAcc任你博。第一类对申请者的背景没有强制的要求，但也会偏好申请者的商科背景，对会计知识有一定的要求，比如是否修读过最基础的会计课程或一些职业证书的考试或相关实习；第二类－专业硕士项目则要求申请者具有会计本科的学位或在本科阶段修完足够的会计科目，这些科目包括统计、审计、财务会计、管理会计等。

　　从上文四大的部门设置中专设Taxation税务部就可看出税在会计中在重要性，美国是个重税国，各类税项多如牛毛，对于税务类人才的需求也非常巨大。对于数字比较敏感，逻辑清晰的学生会比较税务类工作，在实际操作中，来自四大的多名税务从业者也表示税务类的工作在工作乐趣上要高于审计类工作；说道审计，这样的方向更适合踏实、耐心、细心的人，虽然工作略为枯燥，出差的频率也将比税务类工作高，但今后的发展空间比较广阔，今后的发展在行业上几乎没有限制，只要之前的业务中有对应的接触，另外审计类人才多年后转战金融投行的案例也比比皆是。

　　除审计和税务之外，美国的一些学校还会开设其他的分支，比如Lehigh里海大学的会计硕士偏重管理信息系统，需要申请者具备一定的计算机背景；罗格斯大学（Rutgers University）的会计硕士项目更是有财务会计和政府会计不同分支供就读学生选择；美国老牌会计牛校UIUC（University of Illinois at Urbana Champaign）伊利诺伊大学香槟分校和MSU（Michigan State University）密歇根州立大学和四大会计事务所都有合作项目的密切往来，能为学生的实战能力提供优质的平台。

　　在学生就业方面，大家需要知道的是美国许多学校设置MPAcc项目的目的是为了使学生达到根据美国注册会计师协会和州会计委员会全国协会共同发布的《统一会计法案及其实施细则》中针对报考CPA（AICPA）必须修读的150学分的要求（个别一些州没有这样的要求，如缅因州、新罕布什尔州、加州、科罗拉多州等) ）。只有达到MPAcc水平的报考者才能够取得参加CPA考试的资格。考试难度方面由于考试主要是选择题，考试技巧对于成绩很有帮助，因而CPA考试很适合中国人。美国CPA考试总体通过率高于中国，平均应在50%左右。同时，由于美国学生传统上不善于考试，因而考试竞争力远远不如中国考生，总体来说，美国CPA对于中国考生的难度低于中国CPA。

　　1. 美国会计准则中与中国目前会计准则的差别，由于美国会计已经越来越是以公允市值为衡量基础的会计准则，而国内在这方面尚有大量不完善的地方，因而对于以公允市值作为基础的会计核算领域基本均为中国学生的难点。

　　2. 由于社会发展阶段不同而带来的系统性差别。如套期保值会计（hedging), 养老金 (pension accounting), 投资会计（accounting of investment)，政府与非盈利性机构会计(government & not-for-profit accounting)。

　　3. 由于税收与法律体系不同带来的困难。美国税收体系与中国有巨大的差异，因而对于很多中国学生来说很不好理解。同时，美国的法律体系比较严密，如不动产相关的法律，Tory类的法律，国内没有类似的法律条文，因而学生比较难于理解。

　　4. 语言障碍。中国学生普遍担心英文是CPA考试的难点。其实由于该考试不是语言考试，加上客观题为主，原则上学生能够看懂问题就应该不是问题。而从看懂问题来说，只要经过系统的英文版教材和考题的训练，应该不会是大的障碍。

　　[1] 间接融资（indirect finance）是直接融资的对称，亦称“间接金融”。是指拥有暂时闲置货币资金的单位通过存款的形式，或者购买银行、信托、保险等金融机构发行的有价证券，将其暂时闲置的资金先行提供给这些金融中介机构，然后再由这些金融机构以贷款、贴现等形式，或通过购买需要资金的单位发行的有价证券，把资金提供给这些单位使用，从而实现资金融通的过程。

　　[2] 直接融资，英文名称“direct financing”。直接融资是间接融资的对称。亦称“直接金融”。没有金融中介机构介入的资金融通方式。在这种融资方式下，在一定时期内，资金盈余单位通过直接与资金需求单位协议，或在金融市场上购买资金需求单位所发行的有价证券，将货币资金提供给需求单位使用。

　　以上是引用自出版书籍《方向的力量：商科职业规划 修订版》-上海大学出版社，建议商科职业规划感兴趣的朋友、或者身边有需求的朋友能系统性读一下此书。读完后若有问题，欢迎添加我的个人微信chsw37与我交流！

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　　更多关于职业规划的内容可参看出版书籍《方向的力量：商科职业规划 2018修订版》-上海大学出版社，完成此书阅读后若有问题，欢迎添加我的个人微信与我交流！

　　复旦大学经济学院特聘学生生涯规划教育校外导师，上海财经大学、上海大学、上海大学悉 尼工商学院客座教授

　　畅销书《方向的力量：商科职业规划》作者（2014首版，2018修订版）

　　欧美同学会与欧美同学会青年委员会会员兼“留学人员进校园杰出青年讲师团”特聘讲师

　　知乎特聘专栏作家、荔枝微课“知己职彼”专栏主理人（原创音频课程第一发布平台）、微信公众号“知己职彼”（原创文章第一发布平台）、在行“首批百单行家”（1对1职业规划咨询预约平台）

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