任你博山东省国资委关于印发加强省属企业财务管理推动高质量发展的意见的通知

　　任你博349次主任办公会研究通过，现予以印发，请结合实际，认真抓好贯彻落实。各省属企业请按照本意见要求制定具体实施方案，并于2023年3月底前报送省国资委。

　　近年来，省属企业积极完善财务管理制度体系，夯实财务管理基础，财务管理水平不断提升，但与国内外一流企业相比，在集团化管控、规范化管理等方面仍然存在差距。为推动省属企业建设一流财务管理体系，为创新驱动高质量发展提供重要支撑，推动国有资本做强做优做大，现提出如下意见。

　　以习新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神，锚定“走在前、开新局”要求，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，以推动省属国资国企高质量发展为主题，以财务管理变革为动力，建设“规范、精益、集约、稳健、高效、智慧”的财务管理体系，推动财务管理转型升级，有力支撑建设一流企业，有力支撑省属国资国企更好服务国家战略和全省发展战略。

　　利用3-5年的时间，推动省属企业财务管理水平明显提升、财务管理体系更加完善，有力支撑增强国有经济竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力。

　　——财务管理体系更加完善。推动财务管理理念变革，着力构建符合企业行业特点、战略规划、发展阶段、组织架构的财务管理体系。

　　——财务质量指标稳步提升。以全面对标一流企业为抓手，推动省属企业规模类财务指标稳步增长，各项财务管理质量效益指标稳步提升。

　　——集团财务管控明显增强。加强制度建设，统一工作标准，促进内部协同，实现出资人对权属企业财务行为的有效监管和控制。

　　——风险防控能力有效提升。建立职责明确、边界清晰的财务内部控制体系，加强资产负债约束，强化资金安全管控，完善财务风险监测预警体系，切实防范化解财务风险。

　　——财务队伍建设持续加强。健全财务人才选拔、培养、使用、管理和储备机制，打造政治过硬、作风优良、履职尽责、专业高效、充满活力的财务人才队伍。

　　围绕提升集团管控水平，建立健全与企业实际相适应的集团化财务管控体系，实现集团对权属企业的有效监督及协同效应的最大化。

　　1.优化集团财务管控。强化集团重要财务规则制定权、重大财务事项管理权、重点经营活动监督权。清晰界定集团公司与权属企业之间的财务权责，实现管好与放活相统一；有效区分不同业务特点、上市非上市、国内国际等情况，探索完善差异化管控模式；充分发挥集团公司与权属企业的财务协同效应，提高集团整体资本运营效益。

　　2.强化出资人财务监管。按照省属企业财务总监管理工作的有关规定，推动财务总监依法履行派驻企业财务管理和财务监督职责，维护出资人的合法权益。鼓励省属企业向二级公司及重要子企业委派财务总监，切实增强集团公司对权属企业财务监管力度。

　　围绕提升会计信息质量，优化核算和报告信息系统，逐步实现会计核算智能化、报表编制自动化和报告分析精准化。

　　3.建立健全统一的财务核算体系和报告体系。以推进集团财务共享建设为抓手，统一集团内同行业、同板块、同业务的会计科目、会计政策和会计估计，统一核算标准和流程，确保会计核算和报告规范化、标准化；有序推进会计核算集约化、智能化，报表编制和财务报告生成自动化。建立标准、合规、高效、精益的财务报告体系，更好地利用财务语言反映企业发展状况、面临问题及措施建议。

　　4.加强财务基础工作管理。严格按照《企业会计准则》和有关财务管理规定，真实准确反映企业财务状况，不弄虚作假、粉饰经营成果，确保会计信息真实、准确、完整。严格规范重大会计政策、会计估计变更、会计差错调整等财务重大事项审批管理。通过复盘经营成果、全面清查资产、确认债权债务、核实资产质量等，有效发挥财务决算反映、监督、支撑作用。

　　5.持续强化审计问题整改。充分利用各类审计资源，加大会计信息质量检查力度，建立提升信息质量的长效机制。全面压实整改工作责任，明确整改时限任你博，把整改情况作为企业考核、奖惩的重要依据；强化整改过程监督，通过台账管理、跟踪问效、销号监测等手段，跟进整改进展，切实解决合并报表范围不完整、经营成果不真实等突出问题。

　　围绕构建高效资金服务体系，实施资金统筹管理，提升资金集中度，避免存贷双高、资金闲置。

　　6.完善司库管理体系。建立健全依托财务公司、资金中心、财务共享中心等管理平台，运用现代网络信息技术，以资金集中和信息集中为重点，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的司库管理体系任你博。重构内部资金等金融资源管理体系，进一步加强资金的集约、高效、安全管理，实现对资金等金融资源“看得见、管得住、调得动、用得好”。通过建设穿透可视、安全可靠的司库信息系统，实现所有权属企业银行账户全部可视、资金流动全部可溯、归集资金全部可控。

　　7.加强资金有效管理。提高资金集中度，扩大资金集中范围，及时归集权属企业资金，有条件的企业力争实现按日归集。加强资金结算合规管理，规范资金结算审批标准和权限，完善前端业务发起、在线流转审批、自动核算校验的结算流程。严控低效无效资金支出，限制资金占用规模大、回报期长、回报率低、期限错配、不符合企业战略发展方向、大幅增加企业债务负担的项目投资。严格规范境外资金管理。加大权属企业间资金协同和统筹调配力度，提升资金管理保障能力。

　　8.加强“两金”管控和现金流管理。建立健全“两金”管控长效机制，确保“两金”增幅低于收入增幅，逐步形成低资金占用、低库存、高周转的“两金”管控模式。切实加强现金流管理，高度关注企业自由现金流，堵塞资金审批、支付等流程漏洞，逐步有序运用供应链票据，减少资金占用，确保资金按时回笼、“颗粒归仓”，实现经营现金流与效益同步增长。

　　9.构建多元融资渠道。通过股权、债权等方式吸收各类社会资本充实和补充实体企业资本。通过上市、增发、配股等方式实施股权融资。通过开展以应收账款、租赁债权等财产权利，以及基础设施、商业物业等不动产或财产权益为基础资产的证券化业务，实施权益性融资。在融资成本可控、债务风险可控的情况下，综合运用保险、信托、租赁、债券等运作方式融资和再融资。

　　围绕建立成本管控体系，实现成本核算管理向成本控制转变，不断提升成本费用管控深度和广度。

　　10.强化成本费用预算管控。将预算管控作为成本费用控制的重要手段，贯穿成本费用管控全过程。加强成本费用预算审核论证，全面科学做细做实成本费用预算，严控各项成本开支和非生产性费用开支，从严控制预算外费用。

　　11.切实加强精益化管理。建立并深入开展全员、全要素、全价值链、全生命周期成本费用精益管理，构建一体化、精细化成本管控体系。健全以市场为导向的成本倒逼机制和量本利、价本利成本约束机制，持续提升企业成本竞争力。坚持效益导向原则，从细从严控制与企业改革发展无关或非刚性费用支出,强化人工成本控制，人工成本增长要与经济效益增长以及劳动生产率的提高紧密联系。

　　围绕依法、科学纳税加强税收管理，严格遵守税收法律法规，合理争取政策红利。

　　12.推进税务集团化管理。建立税收政策信息、资源、数据统筹调度和使用机制，对企业重大纳税事项进行统一筹划、统一管理。完善税务管理信息系统，努力实现税务管理工作流程、政策解读、计税规则等事项的统一。强化企业涉税风险管理，加强内部稽核，完善税务管理内部控制体制。

　　13.科学研判税务政策。认真研究国家宏观经济动向，动态掌握各项税收政策及变化，开展税务数据分析，挖掘税务数据价值。不断完善税务政策库、信息库，及时指导各级子企业用足用好优惠政策，做到“应缴尽缴，应享尽享”。

　　14.完善重大经营决策的税务支持机制。强化业务源头涉税事项管控，积极主动参与投资并购、改制重组等重大事项及新业务模式、交易架构、重大合同等前期设计规划，提出专业意见。

　　15.保持权益性资本和债务性融资的合理配比。结合自身实际及行业特点，通过引进战略投资者、定向增发、发行股权信托等方式适度扩大股权融资比重；保持合理的融资规模和负债结构任你博，以降低融资成本、规避偿付风险为前提，合理规划负债结构、还款周期和融资方式，力争实现资本结构最优化。

　　16.优化产权体系及股权结构。科学设置产权体系，优化整体产业布局，提升集团公司自身盈利能力，避免企业层级线条过深，避免“母弱子强”。优化资源配置，合理设计和优化股权结构，提高对盈利能力高的优质子公司的持股比例，加快长期亏损及资不抵债企业的清理退出，确保国有股东收益最大化。

　　17.推动资本有效流动。适应财务承受能力，优化资本结构，激发资本活力。通过产权转让、债务重组、破产重整、清算注销等方式，主动减量；有效运用专业化整合、资产证券化等运作手段，盘活存量；有序推进改制上市、引战混改等改革措施落地，做优增量，促进资本在流动中增值，实现动态优化调整。加大“两非”剥离、“两资”清理工作力度，优化资产和业务质量，提升资本效益。

　　围绕建立财务风险长效机制，压实企业风险防控主体责任，搭建风险预警、预案、处置、督导闭环工作体系。

　　18.完善财务风险预警机制。严格落实债务统计监测体系，完善监测预警机制，充分采用量化手段对企业进行穿透式财务风险预研判，确保风险“早发现、早预警、早防范、早化解”。

　　19.加强重大财务风险防控。建立健全财务内部控制体系，细化关键环节管控措施。结合行业特点、发展阶段等，加强重大经营活动、投融资、境外资产、高风险业务等重点领域的财务风险评估和监督，制定风险管理策略和应对方案。

　　20.严格防范资金流动性风险。加强资产负债率、带息负债结构、经营性现金流、债券余额比例、永续债及其他隐性债务规模等资金风险指标的监控，尤其对债务规模大、债券占比高、集中兑付压力大、生产经营困难、资金状况紧张、投资规模大的子公司要纳入重点监测名单。严格实施到期债务按月滚动报送和偿付风险提前报告等常态化工作机制，根据资金缺口提前做好融资接续预案，防止发生流动性风险。

　　完善全面预算管理组织架构、管理制度、编制流程，搭建覆盖全员、全业务、全流程、全级次的全面预算管理体系。推进战略规划、滚动经营计划、负责人业绩考核目标和年度预算相结合的精细化预算管理，充分发挥全面预算在企业战略、中长期发展规划、资源配置、监督考核中的统领作用。

　　建立健全省属企业经济运行分析工作体系，兼顾及时性、前瞻性，突出问题导向，及时发现异常和风险，并对行业趋势和市场变化进行超前预判和精准把握。完善债务、资金、投资、汇率等各类合规风险管控体系，深度参与企业重要规章制度的制定、重大事项的决策以及重点环节，强化源头合规把控、过程合规管控、结果合规监控。

　　在企业数字化转型统一规划下，统筹推进与业务系统对接融合的财务共享信息系统、司库管理信息系统建设，加快实现财务数字化转型。加强财务管理数智化体系建设的顶层设计任你博，在集团层面推进核算、预算、资金、税务等各财务子系统的连接贯通，推进系统数据集成，防止数据孤岛。利用信息化手段，实时在线掌握企业主要指标运行情况和关键数据，推进国资监管系统和集团公司管控信息化协同发展，形成上下联动的监管格局。加强系统、平台、数据安全管理，筑牢安全防护体系。

　　构建引领企业高质量发展、推动企业提升核心竞争力、与企业战略和业务特点相适应的财务绩效管理评价体系。科学设计评价指标，分类、分级制定评价标准、评价方式和分值权重。充分发挥财务绩效评价“以评促管”的效能，使绩效评价结果为企业经营决策提供参考，与企业财务监督、经营业绩年度考核、企业负责人经济责任审计有机结合。

　　科学构建与企业高质量发展要求相匹配的复合型财务人才能力提升框架，加快形成具有竞争力的财务人才支持体系，健全多层次财务人才培养培训体系，加强财务人员队伍培养和梯队建设，持续优化财务管理人才成长路径和队伍结构。畅通财务人员发展和晋升通道，实现集团公司与权属企业财务人员双向流动，财务部门与业务关联部门人员横向流动。

　　（一）落实主体责任。各省属企业要切实履行财务管理主体责任，强化组织领导，健全工作机制，主要负责人抓总负责，职能部门组织实施，相关部门和各级子企业协同联动，共同推动财务管理措施落地和体系建设优化提升。

　　（二）抓好贯彻落实任你博。各省属企业要坚持对标引领，制定提升企业财务管理水平、完善财务管理体系的具体实施方案，在全面梳理企业原有财务管理制度及相关工作的基础上，健全完善各项财务管理制度及各项管理体系，抓好意见的贯彻落实。

　　（三）强化监督问效。要切实加强对财务管理工作监督检查，通过内部审计、专项检查等方式加大对企业财务管理工作监督检查力度，促进企业财务管理工作规范、高效，财务管理职能得到充分发挥。

　　（四）严守工作纪律。要坚决把纪律和规矩挺在前面，严格执行财经纪律，切实加强财务领域的党风廉政建设和反腐败工作，着力构建“不敢腐”“不能腐”“不想腐”的财务管理体系和机制。