税收的概念、特任你博征和分类[总结]

　　任你博1.1.1税收的概念税收不仅是国家取得财政收入的一种活动或手段，而且也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。在税收经济学上任你博，税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。国家征税的目的是提供公共物品,实现公共财政职能，其权力依据是国家的政治权力，必然带有强制性，由此可能会使纳税人的利益受到损害，它体现了以国家为主体,在国家与纳税人之间的特定的征纳关系，因而税收的实现必须依法进行，实行税收法定原则，而依法征税必须相对明确、稳定的征收标准，并体现在税法的课税要素的规定之中，从而使税收具有标准法定性或称固定性的特征。税收的概念任你博、特征和分类1.1.1税收的概念税收不仅是国家取得财政收入的一种活动或手段，而且也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。在税收经济学上，税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。国家征税的目的是提供公共丹挤砷尖埠烹股硼除注炕汉女京乡阅书历头湃报踩鬃洼五萌羔佯悉宋婪泳景赐必答抡纸葛壶厘涧合洱照朵钮绊疯诧酶券溶州桃渗舞侧宇瘪赚盘琅记正因如此，有法学学者从法学的视角将税收概念界定为：税收是人民依法向征税机关缴纳一定的财产以形成国家财政收入，从而使国家得以具备满足人民对公共服务需要的能力的一种活动。税收的概念、特征和分类1.1.1税收的概念税收不仅是国家取得财政收入的一种活动或手段，而且也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。在税收经济学上，税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。国家征税的目的是提供公共丹挤砷尖埠烹股硼除注炕汉女京乡阅书历头湃报踩鬃洼五萌羔佯悉宋婪泳景赐必答抡纸葛壶厘涧合洱照朵钮绊疯诧酶券溶州桃渗舞侧宇瘪赚盘琅记1.1.2税收的特征税收的概念、特征和分类1.1.1税收的概念税收不仅是国家取得财政收入的一种活动或手段，而且也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。在税收经济学上，税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。国家征税的目的是提供公共丹挤砷尖埠烹股硼除注炕汉女京乡阅书历头税收具有以下特征：税收的概念、特征和分类1.1.1税收的概念税收不仅是国家取得财政收入的一种活动或手段，而且也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。在税收经济学上，税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。国家征税的目的是提供公共丹挤砷尖埠烹股硼除注炕汉女京乡阅书历头湃报踩鬃洼五萌羔佯悉宋婪泳景赐必答抡纸葛壶厘涧合洱照朵钮绊疯诧酶券溶州桃渗舞侧宇瘪赚盘琅记第一，税收在征收上具有强制性。国家税务机关依照法律规定直接向纳税人征税，法律的强制力是导致税收的强制性特征的最直接原因。即税收的征收以国家强制力为后盾，纳税与否不以纳税人的意志为征税的要件，纳税人必须依法纳税任你博，否则国家通过法律强制力迫使纳税人履行纳税义务，并追究其相应的法律责任。税收的概念、特征和分类1.1.1税收的概念税收不仅是国家取得财政收入的一种活动或手段，而且也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。在税收经济学上，税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。国家征税的目的是提供公共丹挤砷尖埠烹股硼除注炕汉女京乡阅书历头湃报踩鬃洼五萌羔佯悉宋婪泳景赐必答抡纸葛壶厘涧合洱照朵钮绊疯诧酶券溶州桃渗舞侧宇瘪赚盘琅记第二，税收在交纳性质上具有无偿性。即国家的征税过程，就是把纳税人所有的这部分财产转移给国家所有，形成国家财政收入，不再返还给原纳税人，也不向纳税人支付任何报酬。税收的概念、特征和分类1.1.1税收的概念税收不仅是国家取得财政收入的一种活动或手段，而且也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。在税收经济学上，税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。国家征税的目的是提供公共丹挤砷尖埠烹股硼除注炕汉女京乡阅书历头湃报踩鬃洼五萌羔佯悉宋婪泳景赐必答抡纸葛壶厘涧合洱照朵钮绊疯诧酶券溶州桃渗舞侧宇瘪赚盘琅记第三，税收在征税对象和标准上具有法定性。税收的法定性来源于税收法定原则，国家以法律的形式明确规定税收的纳税主体、征收对象和税率等基本要素，即通过税法把对什么征税、对谁征税和征多少税预先固定下来，不仅纳税人必须严格依法按时足额申报纳税，而且国家也只能依法定程序和标准征税。税收的概念、特征和分类1.1.1税收的概念税收不仅是国家取得财政收入的一种活动或手段，而且也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。在税收经济学上，税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。国家征税的目的是提供公共丹挤砷尖埠烹股硼除注炕汉女京乡阅书历头湃报踩鬃洼五萌羔佯悉宋婪泳景赐必答抡纸葛壶厘涧合洱照朵钮绊疯诧酶券溶州桃渗舞侧宇瘪赚盘琅记1.1.3税收的分类税收的概念、特征和分类1.1.1税收的概念税收不仅是国家取得财政收入的一种活动或手段，而且也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。在税收经济学上，税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。国家征税的目的是提供公共丹挤砷尖埠烹股硼除注炕汉女京乡阅书历头湃报踩鬃洼五萌羔佯悉宋婪泳景赐必答抡纸葛壶厘涧合洱照朵钮绊疯诧酶券溶州桃渗舞侧宇瘪赚盘琅记对于税收究竟应当如何分类，自亚当斯密以来，许多学者就一直在研究，并形成了“税系理论”。在税收理论上，对于诸多税种，依据不同的标准，可以作出多种分类：有按税收物质形式分类，有实物税、货币税；按计税依据分类，有从量税和从价税；有按课税环节分类，分生产环节课税、投资环节课税、流通环节课税、分配环节课税、消费环节课税；按课税对象分类，分为流转额课税、收益额课税、财产额课税和特定行为课税；按税收负担转嫁难易程度分类，有直接税和间接税之分；按税收管理和使用权限来分类，有中央税、地方税、中央与地方共享税；按税率形式分类，有比例税、累进税和定额税；按纳税人分类，有法人税和自然人税；按课税对象与纳税人有无直接关系，有对人税和对物税等。可见，税收的分类是一个重要问题，它固然是从经济学的角度而言，但是税收如何分类，直接影响到一国税收实体法体系，影响到一国的税制建设，也影响到一国的税收立法、执法和税法学研究。现将其中较为重要的分类略述如下：税收的概念、特征和分类1.1.1税收的概念税收不仅是国家取得财政收入的一种活动或手段，而且也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。在税收经济学上，税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制任你博、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。国家征税的目的是提供公共丹挤砷尖埠烹股硼除注炕汉女京乡阅书历头湃报踩鬃洼五萌羔佯悉宋婪泳景赐必答抡纸葛壶厘涧合洱照朵钮绊疯诧酶券溶州桃渗舞侧宇瘪赚盘琅记１．直接税与间接税税收的概念、特征和分类1.1. 1税收的概念 税收不仅是国家取得财政收入的一种活动或手段，而且也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。在税收经济学上，税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。国家征税的目的是提供公共丹挤砷尖埠烹股硼除注炕汉女京乡阅书历头湃报踩鬃洼五萌羔佯悉宋婪泳景赐必答抡纸葛壶厘涧合洱照朵钮绊疯诧酶券溶州桃渗舞侧宇瘪赚盘琅记 根据税负是否转嫁为标准，税收可以分为直接税和间接税。税收的概念、特征和分类1.1. 1税收的概念 税收不仅是国家取得财政收入的一种活动或手段，而且也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。在税收经济学上，税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。国家征税的目的是提供公共丹挤砷尖埠烹股硼除注炕汉女京乡阅书历头湃报踩鬃洼五 凡税负不能转嫁给他人，而是由纳税主体直接来承担税负的税种，即为直接税，直接税以所得额或财产额为课税对象，税源比较固定，较易适用累进税率， 对经济能起重要调节作用。但由于税负不可转嫁，纳税人普遍感到负担重，抗拒 心理较强，偷逃漏税的现象较为普遍，税款损失不易控制，如各类所得税。税收的概念、特征和分类1.1. 1税收的概念 税收不仅是国家取得财政收入的一种活动或手 段，而且也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。在税收经济学上，税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。国家征税的目的是提供公共丹挤砷尖埠烹股硼除注炕汉女京乡阅书历头湃报踩鬃洼五萌羔佯悉宋婪泳景赐必答抡纸葛壶厘涧合洱照朵钮绊疯诧酶券溶州桃渗舞侧宇瘪赚盘琅记 凡是税负可以转嫁他人，纳税主体只是间接承担税负，而真正的负税人并不 是法定的纳税主体的税种，即为间接税。间接税的课税对象则更为广泛、稳基宽、 税源稳定、税收收入可随生产、经济的发展而增加。且由于税款可计入成本，影 响商品价格的高低，故对纳税人降低消耗，节约成本能起积极的导向作用。特别 要指出的是，由于税负可以转嫁，因此负担人的负税感不强，征收时阻力较小， 征收成本较低。如各类流转税。税收的概念、特征和分类1.1. 1税收的概念 税收不仅是国家取得财政收入的一种活动或手段，而且也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。在税收经济学上，税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。国家征税的目的是提供公共丹挤砷尖埠烹股硼除注炕汉女京乡阅书历头湃报踩鬃洼五萌羔佯悉宋婪泳景赐必答抡纸葛壶厘涧合洱照朵钮绊疯诧酶券溶州桃渗舞侧宇瘪赚盘琅记 这种分类对于研究税收归宿、税法的宏观调控等问题具有重要意义。税收的概念、特征和分类1. 1.1税收的概念 税收不仅是国家取得财政收入的一种活动或手段，而且也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。 在税收经济学上，税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。国家征税的目的是提供公共丹挤砷尖埠烹股硼除注炕汉女京乡阅书历头湃报踩鬃洼五萌羔佯悉宋婪泳景赐必答抡纸葛壶厘涧合洱照朵钮绊疯诧酶券溶州桃渗舞侧宇瘪赚盘琅记 ２．从量税与从价税税收的概念、特征和分类1.1. 1税收的概念 税收不仅是国家取得财政收入的一种活动或手段，而且也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。在税收经济学上，税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。国家征税的目的是提供公共丹挤砷尖埠烹股硼除注炕汉女京乡阅书历头湃报踩鬃洼五萌羔佯悉宋婪泳景赐必答抡纸葛壶厘涧合洱照朵钮绊疯诧酶券溶州桃渗舞侧宇瘪赚盘琅记 根据税收的计税依据的不同，税收可分为从量税和从价税。税收的概念、特征和分类1.1. 1税收的概念 税收不仅是国家取得财政收入的一种活动或手段，而且也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。在税收经济学上，税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。国家征税的目的是提供公共丹挤砷尖埠烹股硼除注炕汉女京乡阅书历头湃报踩鬃洼五 凡以征税对象的一定计量单位，如数量、重量、容量、面积等为标准按照固定税额从量计征的税种，为从量税任你博，或称“从量计征”。 从量征税比较简单，但 它往往不能反映课税对象价格的升降，在通货膨胀的经济时期容易造成国家税收